关于以案挽损工作的实践与思考

挽回经济损失是企业纪委反腐败工作中的一项重要内容。2021年，中央纪委印发的《纪检监察机关涉案财物管理规定》明确要求，纪检监察机关要认真履行追赃挽损职责，最大程度为国家挽回损失。所以，企业纪委在查办案件过程中，如果发现党员干部因贪腐行为造成了经济损失，要一追到底，督促和责成有关单位和部门挽回经济损失，切实维护国有资产安全，并以此推进以案促治、深化标本兼治，推动企业高质量发展。

一、背景情况

2022年4月，某项目总经理因涉嫌职务违法犯罪被地方监委留置，根据前期举报问题线索及同步内部审计揭示的问题，该项目总经理贪腐行为给企业造成的经济损失主要集中在招评标、物资采购、营销推广、成本管理等领域或环节，具体表现为：大量的变更签证手续不全、签认混乱，为后期分包方的索赔纠纷埋下巨大隐患；违规签订了大量补充协议，逃避正常监管；大面积招标围标，导致中标价格虚高，现场难以实施有效管控；大量经营生产业务不招标进场、不签合同进场，临时协议满天飞。此外，营销管理乱象丛生：引入营销中介、搜刮营销供应商，从中牟取利益，破坏正常的营销管理秩序；“茶水费”等灰色地带蔓延，购房者花钱买房源、买折扣、买名额；倒卖房源，雁过拔毛等等。针对这些风险分布情况及特点，企业纪委牵头确定了挽损思路，制定了挽损方案。以案发项目为责任主体，以工程类、营销类业务为重点，建立工作机制及工作责任制，紧抓有利的挽损窗口期，按挽回经济损失、减少无效投入、纠正损失行为分类挽损，坚持快速挽损、专业挽损，上下协同，攻坚克难，尽最大努力实现了最优的挽损效果。

二、主要做法

案件发生后，组织案发项目紧扣关键、狠抓重点，挽损从3万元起步，一点一点突破，一项一项积累，从100余份合约中共计挽回经济损失上亿元，逐一与各涉事单位签订承诺书或补充协议，挽损金额全部得以确认，确保了“颗粒归仓”，维护了企业利益。

（一）抓机制，以机制有效运行确保挽损工作有序展开。

一是加强组织领导。牵头成立了以企业纪委负责人任组长，相关职能部门和案发项目有关人员组成的挽损工作领导小组，企业纪委负责人多次到现场动员部署，定期听取案发项目挽损工作汇报，分析研判工作重点，提出意见建议。二是案发项目落实挽损主体责任。根据挽损类别，成立若干工作小组，明确具体责任人、时间节点及挽损目标，实行责任包保，推动各项挽损工作顺利展开。三是建立挽损工作机制。建立现场督导制度，企业纪委多次深入项目现场，及时推动解决挽损中存在的难点问题，打破工作僵局，促进挽损工作不断取得新进展；案发项目建立定期例会、会商谈判和沟通汇报等三项工作机制，进一步压实责任、集思广益，分析研究对策，解决疑难杂症，协调推进相关业务系统挽回损失工作。

（二）抓关键，以关键带整体确保挽损工作有效推进。

一是树立“一盘棋”理念，凝聚合力。充分发挥职能部门在挽损工作中的“主力军”作用，在挽损工作上形成广泛共识。企业层面统筹执纪审查、审计和成本、营销、设计等职能部门日常监督检查发现的问题，沿着问题深挖挽损动能；案发项目层面实行相关责任部门全天候协同配合，树立“挽回的分毫就是效益”的理念，主动认领任务，主动查找漏洞，形成部门间相互补台的良性关系，实现经验共用、成果共享、损失共追，避免了推诿扯皮、不敢作为的情况。二是审时度势、科学制定以案挽损的思路措施和步骤方法。充分利用地方监委办案的窗口时间和震慑效应，坚持依法合规、上下联动；审计先行、摸清底数和紧扣关键、快速主动的原则，全力推动以案挽损工作。三是充分发挥各专业部门力量。企业纪委协调内部审计先行介入，成立审计部门牵头，成本、运营、设计、营销、财务等部门参与的专项审计组，在不到两个月的时间里，对案发项目合同管理情况进行了全面审计，形成可供挽损工作运用的有效审计成果。四是分析把握挽损关键。通过对审计发现问题的梳理，初步掌握了案发项目非正常经营管理因素造成企业重大损失的基本情况，以工程类、营销类、客服类供应商为重点，将挽回直接经济损失、纠正问题合约和减少无效（负效）投入为主要内容，紧盯验工计价、设计变更、工程签证、物资采购、代理推广等关键环节，与相关方开展谈判，最大限度挽回企业损失。

（三）抓重点，以重点环节突破确保挽损工作成效。

一是紧盯主要业务。紧盯对投资支出、成本控制密切相关的重点领域和业务环节，一份合同一份合同梳理，一个公司一个公司谈判，根据不同特点精准施策，不断巩固挽损成果。二是全面从严审核。针对案发项目上千份各类变更签证资料进行梳理，限定相关单位完成签证资料确认，否则视为放弃，与之签订承诺函，做到“一揽子”解决项目历史遗留问题；同时，系统梳理签证的合同依据、分类定性、发生原因、实施时间、签署情况、附件资料等因素，细化落实14条“设计变更和工程签证认定准则”，通过查阅文件、查阅发图台账、查阅施工日志、查阅工程照片、查阅巡场记录、询问设计施工监理单位、组织借调离岗人员驻场复核等等措施还原事实真相，进行“三方会签”，确保颗粒归仓。三是突出一事一策。充分做好谈判前准备工作，通过梳理合同、现场考察、工程量确认等方式，提前预估涉事单位心理预期，掌握谈判主动权；谈判过程中坚持专业技术人员与法律专业人员同时配置，充分利用地方监委案件的震慑作用与涉事单位打“心理战”，通过对合同解读及市场价格分析等与涉事单位打“价格战”，策略性调整降点幅度，最大限度挽回损失；谈判后及时巩固谈判成果，按程序签订洽商记录及补充协议，确保合理、合规、合法挽回企业损失。

三、工作思考

以案挽损工作有利于维护企业利益，有利于纠正管理行为，有利于推动企业高质量发展。以案挽损工作有一定的难度，但也具有自身的特点与规律，只要牢牢把握工作规律，坚持按规律办事，就能实现预期的挽损目标。

（一）坚持严惩腐败。以案挽损，起点是案，基础是案。

损失本身绝大部分都是由贪腐行为带来的，如果腐败分子不被查处，不但已经造成的损失无法挽回，还会造成新的损失不断发生。该案发项目占有资金不断增大、风险不断升级，就是贪腐分子试图通过资金的不断投入来掩盖已经存在的巨大损失黑洞，这种行为又导致了新的损失不断扩大，腐败案件发后，损失就立即画上了休止符。基于此，惩治腐败是挽回损失、防范损失蔓延的最为重要的前提条件。

（二）坚持敢字当头。

以案挽损是一场利益博弈战，有时甚至是一场巨大利益的博弈，挽损就是虎口夺食，敢做比想做、会做更重要。在本案中，挽损团队能取得一些成绩，首要的一条就是工作团队发扬了敢于担当、敢于斗争的精神。房地产项目廉洁风险由来已久，其中关系错综复杂，涉事企业侵占我方利益如同探囊取物，在此形势下开展挽损工作难度可想而知，唯有坚持敢字当头，方有一份胜算；此外，该案发项目挽损的重点对象大多数不是涉案单位，且来路复杂，如有半点犹豫退却，挽损工作是断难推进的。因此，坚持敢为先，做到事不避难、行不避险是以案挽损工作的硬要求。

（三）坚持策略优先。

在以案挽损中，既要敢于斗争，也要善于斗争。在坚持正确思路的前提下，挽损策略将很大程度影响挽损工作的效率和效果。在与相关利益方进行博弈时，要始终手握杀手锏，保持高压和主动态势，确定一条对我方相对最为有利，处置方式又相对合理可行的路径，以此推动尽快达成一致意见。要建立层级协商谈判策略，不同层级、不同事件由不同层级的人员出面协商谈判或处理，避免因层级不当导致抬高对方期望值，从而丧失处置的主动权。重大的谈判是关键博弈，要事先制定谈判方案，进行角色分工，把握话语策略，达到最优效果。总之，要根据不同情况，准确把握时机、策略和力度，讲策略、讲方法在以案挽损中往往可达到事半功倍的效果。

（四）坚持速度为要。

以案挽损要充分利用地方监委办案的时间窗口，这个时间窗口长则6个月，短则3个月（个别对相关利益人采取措施的除外），这个时间段是以案挽损的黄金期，过了这个时间段，挽损难度将陡增。因此，要把速度二字贯穿以案挽损工作的始终，真正做到快速准备、快速布局、快速决策、快速组织、快速执行、快速调整。为了确保速度，要提前建立快速反应机制，通过这些有效的工作机制确保急事要事一刻都不耽误，因为有些急事要事一旦耽误，形势往往会逆转，使挽损工作重新陷入被动。

（五）坚持抓大留小。

坚持抓大留小仍然源于以案挽损工作的速度要求，因为窗口时间有限，可能无法使所有的挽损对象一网打尽。在此情况下，根据挽损对象造成经济损失的大小，选择可能造成损失大的项目重点突破，如本案以案挽损，重点选择工程类变更签证作为挽损重点，在变更签证中再选择预期损失大的子项目进行重点挽损。坚持抓大留小原则，要以整体风险可控为前提，如在案发项目风险处置中，通过司法程序收回资产是最大的挽损任务，但交房是最大的风险，如果贸然发动司法程序，将使我们工作陷入全面被动。因此考虑轻重之外，还要注重缓急。另外，抓大留小，而不是抓大放小，就是不放弃任何一个有可能的挽损目标，一旦条件成熟，就要确保颗粒归仓。

（六）坚持实事求是、依法合规。

以案挽损本身还是存在一定的风险，这个风险主要是法律风险，案发项目与相关利益方大多是以合约为要件形成的经济关系，后期若有纠纷，诉讼也将因此而起。在以案挽损中，不要抱有“对方已成死老虎，捡进篮子都是菜”的思想，不顾事实、不遵法规开展挽损，最后将导致挽损成果得而复失，甚至失之更多。要坚持以事实为基础，以法律为准绳推进挽损工作，我方的合理利益要坚定维护，对方的合理利益也要予以尊重认可，双方达成一致后，及时签订有法律约束力的协议，确保挽损成果经得起法律检验。

（七）坚持协同推进。

以案挽损工作是团队作战，协同性至关重要。一是要做好上下协同，企业层面在挽损中主要履行决策、统筹和保障职责，案发项目主要负责具体实施并做好及时反馈，重要节点、关键难点要协同工作，重点推进。二是要做好内部协同，纵向以工程、营销、客服为主线，横向以财务、审计、成本、设计和物业等为支撑，各业务主线开展定期沟通。如案发项目每周一上午召开各业务部门参加的专题会，研究解决挽损工作中存在的问题，有效凝聚了各业务部门的工作合力。三是要做好外部协同。配合地方监委查办案件要与以案挽损工作同时进行，实现了同步取证、同步谈判，挽损工作与地方监委的审查调查工作形成了良好的协同效应。

（八）坚持挽损促治。

在挽损过程中，往往需要深入到业务的最深层、风险的第一线，在挽损的实践中，最能深刻地体会到，企业到底哪里出了问题，漏洞在哪？短板在哪？症结在哪？挽回直接损失，只是第一步，如何通过挽损，找到贪腐毒瘤滋生的土壤和条件，并以此开出管用的药方实行综合施治，达到祛邪固本，防范悲剧重演是另外一种具有根本性、长远性的挽损。从这个意义上来讲，以案挽损为以案促治提供了重要的基础，是阶段性的以案促治；以案促治巩固并扩大了以案挽损的成果，是长远性的以案挽损。通过以案挽损，案发项目坚持问题导向，围绕漏洞建制度，已讲以案挽损工作转变为强化公司治理的有效举措和具体行动，企业也将因此逐步走向健康发展的轨道。

总之，以案挽损是利用案件查办对有关利益各方形成直接震慑和有效震慑，采用各种依法合规手段，快速纠正侵犯企业正当利益的各类行为，最大程度地挽回企业已经或正在遭受的各类损失，避免继续遭受有可能的各类损失。通过将以案挽损与深化企业改革、完善规章制度、促进企业治理贯通起来，有效铲除滋生腐败的土壤和条件，为企业高质量发展提供坚强保证。

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